מה צריך לפתיחת עוסק: המסמכים שכדאי לסרוק לפני שמתחילים
רשימת המסמכים לפתיחת עוסק כמעט זהה לעוסק פטור ולעוסק מורשה. ההבדל העיקרי הוא בטפסים ובתנאי הזכאות. כדאי לסרוק הכול מראש, כי הטפסים מוגשים יחד עם מסמכים מצורפים. אם הנרשם הוא קטין, קראו על התנאים לקטינים וליווי ההורים.
המסמכים שבדרך כלל נדרשים:
- צילום תעודת זהות עם ספח. בחברה מצרפים במקומה תעודת רישום מרשם החברות.
- אישור על חשבון בנק: צילום של צ'ק מבוטל או אישור על קיום חשבון בנק פעיל.
- חוזה שכירות או חוזה רכישה של מקום העסק, אם יש לכם מקום כזה.
- מסמכים שמראים שהעסק פעיל, אם יש: חשבוניות על ציוד שקניתם, או הסכם עם לקוח, ספק או עובד.
- תעודה או רישיון מקצועי בעיסוק שדורש אותם.
- רישיון עסק, אם סוג העסק חייב ברישיון כזה.
כדאי להכין גם את הפרטים שתתבקשו למלא: תיאור קצר של מה שהעסק עושה, תאריך תחילת הפעילות, כתובת העסק והערכה של המחזור השנתי הצפוי. אם אין לכם עדיין מקום קבוע, אפשר לבדוק חלל עבודה משותף לעסק קטן.
ההערכה הזאת קובעת אם אפשר להירשם כעוסק פטור. לפי השאלות והתשובות של רשות המסים ב־gov.il, מחזור העסקאות המרבי לעוסק פטור ב־2026 הוא כ־122,833 ש"ח בשנה. עיסוקים מסוימים, למשל עורכי דין ורואי חשבון, חייבים להירשם כעוסק מורשה גם מתחת לתקרה, לפי כל זכות. אם אתם לא בטוחים איזה סוג לבחור, אפשר להיעזר בכלי לבדיקה אם מתאים לכם עוסק פטור או מורשה.
| מסמך או טופס | רשות | מתי נדרש |
|---|---|---|
| צילום תעודת זהות עם ספח | מע"מ ומס הכנסה | תמיד (בחברה: תעודת רישום מרשם החברות) |
| צ'ק מבוטל או אישור בנק | מע"מ | תמיד |
| חוזה שכירות או רכישה של מקום העסק | מע"מ | אם יש מקום עסק שכור או שנרכש |
| חשבוניות ציוד או הסכמים עם לקוחות וספקים | מע"מ | אם יש, כדי להראות שהעסק פעיל |
| תעודה מקצועית | מע"מ | בעיסוק שדורש רישיון |
| טופס 821 | מע"מ | בפתיחת תיק עוסק |
| טופס 5329 | מס הכנסה | ליחיד, כולל פרטי בן או בת הזוג (בחברה: 4436) |
| טופס 4435 או 4440 | מס הכנסה | בן זוג רשום (4435) או בני זוג שחיים בנפרד (4440) |
| טופס 6101 | ביטוח לאומי | דיווח על המחזור הצפוי, שלפיו נקבעות המקדמות |
מקור: משרד רו"ח – פתיחת תיק עוסק פטור
מסמכים לפתיחת תיק במס הכנסה
במס הכנסה העיקר הוא הטופס, והמסמכים המצורפים הם בדרך כלל אותם מסמכים שהוגשו למע"מ. יחיד ממלא טופס 5329, שבו מוסרים פרטים אישיים ומצהירים על מקורות ההכנסה, כולל פרטי בן או בת הזוג אם יש. חברה ממלאת טופס 4436 במקום 5329.
יש מצבים שבהם צריך עוד טופס:
- טופס 4435: לבני זוג שחיים יחד ובוחרים "בן זוג רשום" לפי סעיף 64ב.
- טופס 4440: לבני זוג שחיים בנפרד ורוצים לדווח בנפרד. זו הצהרה שחותמים עליה מול עורך דין.
- תיק ניכויים: אם אתם מתכוונים להעסיק עובדים, פותחים תיק ניכויים לדיווח על משכורות ולהעברת המס שנוכה במקור. תיק כזה נדרש גם בלי עובדים, אם אתם משלמים לספקים או לנותני שירות תשלומים שהתקנות מחייבות לנכות מהם מס במקור.
אחרי מסירת המסמכים מתקבל אישור על פתיחת התיק במס הכנסה. כדאי לדעת כמה זמן לוקח לפתוח עוסק פטור עד לאישור.
איך פותחים את התיק: השלבים לפי הסדר
- מחליטים על סוג העוסק. פטור, מורשה או חברה בע"מ. ההחלטה קובעת איזה טופס תמלאו. ההבדלים מוסברים במדריך על בחירת סוג העוסק וסדר הרישום.
- סורקים את המסמכים. קובץ ברור לכל מסמך: תעודת זהות עם ספח, אישור בנק, חוזה שכירות ותעודה מקצועית אם צריך.
- פותחים תיק במע"מ. עוסק מורשה ממלא טופס 821 ומגיש אותו עם המסמכים. עוסק פטור יכול להגיש בקשה דרך השירות המקוון של רשות המסים ב־gov.il.
- פותחים תיק במס הכנסה. ממלאים טופס 5329, או 4436 בחברה, וטפסים נוספים אם הם רלוונטיים.
- מדווחים לביטוח לאומי. לפי המקור שבו נבדק הנושא, מגישים טופס 6101 ומצהירים בו על המחזור השנתי הצפוי (מחזור, לא רווח). לפיו נקבעות המקדמות לביטוח לאומי.
- שומרים את האישורים. בסוף התהליך מתקבלים אישור על פתיחת התיק ותעודת עוסק. ליחיד מספר העוסק זהה למספר תעודת הזהות, ובחברה זה בדרך כלל מספר החברה.
את הצעדים בממשק המקוון תמצאו במדריך על פתיחת עוסק פטור באינטרנט.
איפה מגישים: אונליין, במשרד או דרך מייצג
יש כמה דרכים להגיש את הבקשה, ותלוי בסוג העוסק:
- אונליין באתר רשות המסים. עוסק פטור יכול לפתוח תיק דרך שירות מקוון ב־gov.il.
- במשרד. עוסק מורשה מגיע ללשכת מע"מ המשויכת לכתובת העסק, וגם לפקיד השומה המשויך לכתובת העסק לצורך מס הכנסה.
- דרך מייצג. רואה חשבון יכול לפתוח את התיק בשם העוסק. על העלות של שירות כזה אפשר לקרוא במדריך רואה חשבון לעוסק פטור.
אם יש ספק איזה משרד משויך לכתובת שלכם, בררו זאת באתר רשות המסים לפני שאתם מגיעים.
מסמכים לפתיחת עסק כחברה בע"מ
בחברה קודם רושמים את החברה ברשם החברות, ואז פותחים תיקים ברשויות המס. במקום צילום תעודת זהות מצרפים את תעודת הרישום מרשם החברות. פותחים עסק עם שותף? כאן מוסבר איך רושמים שותפות עסקית.
- טופס 821 למע"מ, עם אישור על חשבון בנק של החברה וחוזה שכירות אם יש
- טופס 4436 למס הכנסה, במקום 5329
- העתק המסמכים שהוגשו למע"מ
מספר העוסק של חברה הוא בדרך כלל מספר החברה. מסמכים נוספים, כמו פרוטוקול מורשי חתימה, תלויים בדרישות הפקיד והבנק, ולכן שווה לשאול מראש.
רשימת בדיקה לפני ששולחים את הבקשה
- צילום תעודת זהות עם ספח, קריא וברור (בחברה: תעודת רישום מרשם החברות)
- צ'ק מבוטל או אישור בנק, ששם בעל החשבון בו תואם לשם העוסק
- חוזה שכירות או רכישה של מקום העסק, אם יש
- תעודה או רישיון מקצועי, אם העיסוק דורש
- רישיון עסק, אם סוג העסק חייב בו
- חשבוניות על ציוד או הסכמים עם לקוחות, אם כבר יש
- טופס 821 למע"מ
- טופס 5329 למס הכנסה (בחברה: 4436), כולל פרטי בן או בת הזוג
- טופס 4435 או 4440, אם הם רלוונטיים
- סימון בטופס שצריך תיק ניכויים, אם תעסיקו עובדים
- הערכה של המחזור השנתי הצפוי, לביטוח לאומי
תקלות נפוצות ואיך פותרים אותן
אין לכם עדיין חשבון בנק לעסק
אפשר להגיש אישור מהבנק על קיום חשבון פעיל במקום צ'ק מבוטל. שאלו את הבנק איזה חשבון מתאים לפעילות עסקית.
אתם עובדים מהבית ואין חוזה שכירות
חוזה נדרש כשהעסק פועל ממקום שכור או נרכש. מי שעובד מהבית מזין את הכתובת בבקשה. אם הפקיד מבקש מסמך נוסף, שאלו אותו מה מתקבל במקום חוזה. עוד על הנושא תמצאו במדריך עסק מהבית.
נרשמתם כעוסק פטור והתברר שאתם צריכים להיות מורשה
זה קורה כשהעיסוק חייב בעוסק מורשה, או כשהמחזור גבוה מהתקרה. במקרה כזה ממלאים טופס 821 ופותחים תיק כעוסק מורשה. השלבים מפורטים במדריך על פתיחת עוסק מורשה.
לא ברור אם צריך תיק בביטוח לאומי
אל תניחו שהרישום ברשות המסים מסדיר הכול. היכנסו לאזור האישי באתר ביטוח לאומי, בדקו את המעמד שלכם ודאגו שהוגש דיווח על המחזור הצפוי בטופס 6101.
עוסק פטור מדווח פעם בשנה על המחזור, עד 31 בינואר של השנה שאחרי, לפי אתר רשות המסים. המידע במדריך הוא כללי ואינו ייעוץ משפטי או חשבונאי. לפני החלטה מחייבת, כמו בחירת סוג העוסק, כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.
