חישוב רווח נקי: הנוסחה ודוגמה שמפרידה בין מכירות, הוצאות ומסים

איך עושים חישוב רווח נקי

רווח נקי הוא ההפרש בין כל ההכנסות לכל ההוצאות של תקופה מוגדרת, לאחר מסים על ההכנסה. אם ההוצאות גבוהות מההכנסות, התוצאה היא הפסד נקי. החישוב מתייחס לתקופה שבחרתם, ולכן צריך לכלול הכנסות והוצאות ששייכות לאותה תקופה.

נוסחת רווח נקי לעסק היא: הכנסות ממכירות לאחר הנחות והחזרות, פחות עלות המכירות, פחות הוצאות תפעול, בתוספת הכנסות אחרות ובניכוי הוצאות אחרות, הוצאות מימון נטו ומסים על ההכנסה. הוצאות מימון נטו הן הוצאות המימון בניכוי הכנסות המימון, אם קיימות.

אפשר לחשב בהדרגה: מתחילים ברווח הגולמי, מפחיתים הוצאות תפעול ובהן הפחת הרלוונטי, ומקבלים רווח תפעולי. לאחר מימון ופריטים אחרים מתקבל רווח לפני מס; לאחר הפחתת המס מתקבל הרווח הנקי. ההבחנות מוסברות במדריך לקריאת דוחות כספיים של רשות ניירות הערך האמריקאית.

אצל עצמאים, כתבו ליד התוצאה במפורש אם היא לפני מס הכנסה ותשלומים אישיים או אחריהם. כך תפרידו בין רווח העסק לבין אומדן הכסף שנותר לבעלים לשימוש אישי.

אילו נתונים מכניסים לחישוב

בחרו תחילה חודש, רבעון או שנה. אספו את נתוני המכירות והזיכויים, עלות המכירות, הוצאות העסק, הפחת, נתוני המימון ואומדן המס המתאים. דוח שנתי וחישוב חודשי יכולים להשתמש באותו מבנה, אך בחישוב ביניים חלק מהסכומים יהיו אומדנים שצריך לעדכן.

התחילו מההכנסות אחרי הנחות והחזרות. לאחר מכן הפרידו בין עלות המוצרים או השירותים שנמכרו לבין הוצאות שמשרתות את העסק בכלל, כגון שיווק, הנהלה ושכירות. כל הוצאה צריכה להופיע פעם אחת, גם אם אפשר להתלבט לאיזו קבוצה היא שייכת.

בעסק שמחזיק מלאי, סכום הקניות בתקופה אינו בהכרח עלות הסחורה שנמכרה בה. החישוב הבסיסי מתחיל במלאי הפתיחה, מוסיף רכישות ועלויות רלוונטיות, ומפחית את מלאי הסגירה. הוצאות ייצור, הובלה ועבודה דורשות סיווג שמתאים לפעילות העסק.

בדקו גם איך מטופלים ציוד והוצאות שמתייחסות ליותר מתקופה אחת. פחת מחלק את עלות הנכס לאורך תקופות השימוש בו, ולכן מחיר רכישת ציוד והוצאת הפחת התקופתית הם נתונים שונים. את סדר איסוף הנתונים והחישוב מפרט המדריך להכנת דוח רווח והפסד של בנק צ׳ייס.

לפני שמחברים נתונים ממערכת המכירות, מהחשבוניות ומהבנק, בררו עם מנהל החשבונות איך לטפל במע״מ ובמועד רישום ההכנסות וההוצאות. השתמשו באותה שיטת חישוב לאורך הדוח ובהשוואה לתקופות קודמות. כדי לדעת אילו מסמכים לשמור, ראו תיעוד הוצאות עסק למס הכנסה.

דוגמה לחישוב: ממכירות של 50,000 שקל לרווח נקי של 9,000 שקל

נניח שחברה קטנה מוכרת מוצרים בחודש מסוים, והכנסותיה לאחר הנחות והחזרות הן 50,000 שקל. לצורך הדוגמה בלבד, כל הסכומים מוצגים ללא מע״מ, אין הכנסות אחרות ואין הוצאות חריגות. הנתונים היפותטיים ואינם מחירים מקובלים או נתוני עסק אמיתי.

• עלות המוצרים שנמכרו: 20,000 שקל.
• הוצאות תפעול, ללא פחת: 17,000 שקל.
• פחת לתקופה, שלא נכלל בסעיפים הקודמים: 1,000 שקל.
• הוצאות מימון נטו: 1,000 שקל.
• הוצאות מס שהונחו לצורך התרגיל: 2,000 שקל.

הרווח הגולמי הוא 30,000 שקל: מפחיתים ממכירות של 50,000 שקל את עלות המוצרים שנמכרו, 20,000 שקל. לאחר הוצאות התפעול והפחת נשאר רווח תפעולי של 12,000 שקל: 30,000 פחות 17,000 פחות 1,000.

לאחר הוצאות המימון מתקבל רווח לפני מס של 11,000 שקל. מפחיתים את הוצאות המס ההיפותטיות, 2,000 שקל, ומקבלים רווח נקי של 9,000 שקל. סכום המס בדוגמה אינו שיעור מס, ואי אפשר להשתמש בו לאומדן חבות המס שלכם.

לבדיקה חוזרת, סך ההוצאות בדוגמה הוא 41,000 שקל: עלות המוצרים, תפעול, פחת, מימון ומס. ההפרש בין ההכנסות להוצאות הוא שוב 9,000 שקל. החישוב הכפול עוזר לאתר סעיף שנשמט או הוצאה שהופחתה פעמיים.

אם אתם מחשבים תחילה את הרווח ברמת מוצר, אפשר להיעזר במחשבון רווח גולמי ותרומה למוצר. את החישוב לכל העסק משלימים עם יתר ההוצאות הרלוונטיות.

ההבדל בין רווח גולמי, רווח נקי ואחוז רווח

הרווח הגולמי מציג כמה נשאר מהמכירות לאחר עלות המוצרים או השירותים שנמכרו. הסכום הזה עדיין צריך לכסות הוצאות נוספות של העסק. לכן רווח גולמי חיובי יכול להתקיים לצד הפסד נקי, אם יתר ההוצאות גבוהות ממנו.

בדוגמה ההיפותטית נשארו 30,000 שקל ברמה הגולמית, ומתוכם 9,000 שקל ברמה הנקייה. הפער נובע מהוצאות התפעול, הפחת, המימון והמס. כשבודקים שינוי ברווח, ההפרדה מאפשרת לראות באיזה שלב הוא נוצר.

רווח נקי נמדד בסכום כסף. שיעור הרווח הנקי מודד את אותו סכום ביחס למכירות: רווח נקי חלקי הכנסות ממכירות נטו, כפול 100. בדוגמה, 9,000 חלקי 50,000 כפול 100 הם 18%.

הנוסחה מוסברת במחשבון שיעור הרווח הנקי של הבנק לפיתוח עסקי בקנדה. להבחנה בין אחוז רווח מתוך המכירות לבין תוספת למחיר העלות, ראו את ההסבר על חישוב אחוז רווח לתמחור.

בהשוואה בין תקופות, בדקו שהאחוז מחושב מאותו סוג רווח. השוואה של רווח לפני מס בתקופה אחת לרווח אחרי מס בתקופה אחרת עלולה להטעות. גם השוואה לעסקים אחרים דורשת זהירות: מבנה העלויות והפעילות משפיעים על שיעורי הרווח.

אצל עצמאים: משיכה פרטית והסכום שנשאר למחיה

משיכה פרטית של עצמאי היא העברת כסף לשימוש אישי. מבחינה חשבונאית, היא נפרדת מהוצאות הפעלת העסק ואינה מפחיתה את הרווח העסקי. ההבחנה בין משיכות להוצאות מוסברת גם במדריך של חברת תוכנת הנהלת החשבונות זירו; כללי המס הבריטיים המופיעים בו אינם משמשים כאן לחישוב בישראל.

כדי להעריך כמה כסף פנוי למחיה, הכינו חישוב נפרד לצד דוח הרווח. התחילו מרווח העסק, ובקשו מאיש המקצוע שמלווה אתכם אומדן למס הכנסה, לביטוח לאומי ולהפרשות האישיות הרלוונטיות. סמנו מה כבר נכלל בחישוב, כדי שלא להפחית את אותו תשלום שוב.

אפשר להוסיף בדיקת כדאיות של זמן העבודה: איזו תמורה אתם מבקשים על העבודה שלכם, ואיך היא משתווה לתוצאה העסקית. זו בדיקה ניהולית, והיא מוצגת בנפרד מהוצאה שנרשמה בפועל בספרים.

המידע במאמר הוא כללי ואינו ייעוץ חשבונאי או משפטי. לפני דיווח או החלטה מחייבת, בדקו את הטיפול המתאים לעסק שלכם עם רואה חשבון או יועץ מס.

מה לבדוק לפני שמסתמכים על התוצאה

רווח ותזרים מזומנים מודדים דברים שונים. הלוואה שמתקבלת מגדילה את המזומן ואת ההתחייבות; החזר הקרן מקטין אותם. גם רכישת ציוד ומועדי הגבייה מלקוחות יכולים ליצור פער בין הרווח לבין התנועה בחשבון, כפי שמסביר המדריך לדוחות כספיים של רשות ניירות הערך האמריקאית.

לכן בדקו בנפרד אם יהיה לכם כסף במועד התשלום לספקים, לעובדים ולרשויות. אפשר לרכז את התקבולים והתשלומים הצפויים בכלי לתחזית תזרים מזומנים, לצד חישוב הרווח.

• ודאו שכל הנתונים שייכים לתקופה שבחרתם.
• בדקו שהנחות והחזרות נוכו מההכנסות.
• ודאו שעלות המכירות מתייחסת למה שנמכר, עם טיפול מתאים במלאי.
• בדקו שכל הוצאה ופחת נכללו פעם אחת בלבד.
• הפרידו בין הוצאות העסק למשיכות פרטיות ולתנועות מימון.
• כתבו אם התוצאה היא לפני מס או אחריו, ואילו סכומים עדיין מבוססים על אומדן.

אם התוצאה השתנתה לעומת תקופה קודמת, התחילו מהסעיף שבו נוצר הפער: מכירות, עלות המכירות, תפעול או מימון. בקשו פירוט של הסעיף לפני שינוי מחיר או קיצוץ הוצאה, כדי שההחלטה תתבסס על מקור השינוי.